Налоги и налогообложение в Латвии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и налогообложение в Латвии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.

Налоги в Латвии для юридических лиц

Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.

Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.

Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:

• Доход от продажи акций налогом не облагается
• До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
• До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
• До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости

Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.

Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.

В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.

Международные соглашения по налогам

Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:

1. Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2012 года).
2. Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2017 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
3. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.

Налоги в Латвии для юридических лиц

1. Ставка колеблется от 2 до 20% в зависимости от сферы деятельности фирмы, ее резидентности, а также уровня дохода.
2. Для компаний с инвестиционными проектами размером более 7,1 миллиона евро предусмотрены льготы при выполнении условия, что предприятие работает в приоритетной для государства отрасли.
3. Налоговая база формируется с вычетом всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.
4. Отчетный год длится 12 месяцев, но может не совпадать с календарным.

Данные правила действуют при налогообложении средних и крупных корпораций. Для малых предприятий установлен иной регламент. Малым называется бизнес с годовым товарооборотом не более 70 тысяч лат, в штате организации должно быть не более 5 сотрудников. Для таких предпринимательств применяется ставка 9%. При любом нарушении вышеуказанных критериев уровень обложения увеличивается.

1. За каждого нового сотрудника добавляется по 2%. Учет ведется ежеквартально, то есть процент увеличится даже при найме временных работников.
2. При превышении уровня товарооборота процентная ставка увеличивается до 20%.
3. Если доход каждого из сотрудников превышает 500 лат или 712 евро, с компании взимается 20%.

Налоговая база состоит только из прибыли, полученной фирмой за квартал. Несмотря на то, что продолжительность отчётного периода здесь также составляет 12 месяцев, декларация полается и оплачивается 4 раза в год.

1. Пророст капитала от сбыта акций освобождается от налога за исключением случаев, если реализация производится в сторону контрагента-резидента страны, находящейся в черном списке.
2. Налоги в Латвии на продажу недвижимости для россиян-бизнесменов и частных лиц рассчитываются по ставке 15%. Пошлиной облагается разница между ликвидной стоимостью имущества и суммой сделки.
3. Налог на дивиденды в Латвии упрощен. 15% взимается если выплата произведена для резидента страны из черного списка.
4. Сборы на проценты и роялти отменены в 2014 году.

Налогов на прибыль от иностранных филиалов также не предусмотрено. Если наследник оформляет наследство в Латвии, это облагается налогом, а за процедуру регистрации нужно доплатить гербовый сбор в размере 2% от рыночной стоимости объекта. Максимальный порог сбора – 30 тысяч лат.

Налогообложение доходов нерезидентов

Подоходным налогом с предприятий в Латвии облагаются следующие платежи юридическим лицам – нерезидентам, если они не имеют постоянного представительства в Латвии, с применением налоговых ставок, предусмотренных законом «О подоходном налоге с предприятий»:

• управленческие и консультационные услуги – 10 %;
• доход от участия в персональном обществе – 15 %;
• вознаграждение за использование находящейся в Латвии собственности – 5 %;
• вознаграждение за отчуждение находящейся в Латвии недвижимой собственности – 2%;
• выплаты лицам в странах с низкими налогами или безналоговых странах или территориях – 5, 15 или 30 %.

Латвийские компании, когда прибыль распределяется, как пример, плата за дивиденды, должны платить реформированный сбор на прибыль. База налогообложения не ограничивается только прямым распределением доходов.

Обновленный налог на доход компаний включает как прибыль, так и условную прибыль:

• дивиденды как регулярные, так и чрезвычайные;
• затраты, эквивалентные дивидендам;
• условные дивиденды;
• кредит связанным организациям;
• расходы неэкономического характера;
• сомнительные долги;
• повышение налоговой базы за счет увеличения процентных платежей;
• изменения скорости передачи;
• продукты, которые иностранец раздает своим работникам с или коллегам из своего совета;
• ликвидационная квота.

Ставки по акцизному налогу в Латвии

Объектом налогообложения являются определенные государством группы потребительских товаров, ввозимых на территорию Латвии. Главная цель акцизного налога – снизить потребление вредных для населения или окружающей среды продуктов. При этом данный налог помогает существенно пополнить бюджет государства.

В настоящее время подакцизными товарами являются:

• алкогольные напитки;
• табачная продукция;
• нефтепродукты;
• напитки безалкогольные;
• кофе;
• газ природный;
• жидкость для электронных сигарет.

Что касается конкретных ставок на разные группы товаров, то они имеют тенденцию к росту и варьируются в следующих пределах:

• с 2022 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
• с 2022 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
• с 2022 г. на табак и сигареты – 69-88€;
• на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2022 г.) – 15,65-455,32€;
• на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
• на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
• на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
• на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.

В качестве плательщиков могут быть назначены следующие лица: импортеры, владельцы складов, зарегистрированные отправитель и получатель, а также иные лица, согласно законодательству.

Изменения для плательщиков акцизного налога

Главные изменения в сфере акциза коснутся коммерсантов, которые осуществляют или планируют осуществлять действия с нагревательным табаком, жидкостью для электронных сигарет, ингредиентами для них и продуктами-заменителями табака (например, никотиновыми подушечками и т. д.).

С 1 июля 2021 года акцизными марками нужно будет маркировать жидкости для электронных сигарет, ингредиенты для них, продукты-заменители табака и нагревательный табак.

Лицо, которое на 1 июля 2021 года осуществляет действия с жидкостью для электронных сигарет и ингредиентами для них, продуктами-заменителями табака и нагревательным табаком, должно произвести инвентаризацию по состоянию на 1 июля 2021 года принадлежащих ему жидкостей для электронных сигарет, ингредиентов для них, продуктов-заменителей табака и нагревательного табака, не маркированных акцизными марками и акцизный налог на которые уплачен до 30 июня 2021 года.

Такие немаркированные акцизными марками продукты, переданные на потребление в Латвии до 30 июня 2021 года, разрешено реализовывать до 31 декабря 2021 года.

Более подробную информацию можно найти на сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе «Акцизный налог».

Основные требования для регистрации компании в Латвии

Регистрация компании в Латвии является относительно простой и быстрой.

• Все компании в Латвии регистрируются в одном государственном учреждении – в Регистре предприятий Латвии.
• Процесс регистрации компании в Латвии обычно занимает 3 рабочих дня. Однако существует возможность зарегистрировать компанию и за один рабочий день. Также существует возможность зарегистрировать компанию, не приезжая в Латвию.
• Не существует запрета для иностранных граждан быть участником и/или членом правления в Латвийских компаниях.
• Законодательная система Латвии не предоставляет возможность номинального владения.

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Двойное налогообложение

Для предотвращения обложения одного и того же дохода налогом в двух государствах Латвия подписала международные соглашения в 53 странами. Подписан договор и с Украиной.

Согласно договору физические лица платят налоги в той стране, где находились 183 дня в течение года. Следовательно, сборы с прибыли зарегистрированной в одном государстве компании производятся только один раз.

Подведем итоги

Законодательство ЛР призвано стимулировать население к самостоятельному созданию рабочих мест. Частные предприниматели и владельцы небольших фирм отчисляют в госбюджет меньшие суммы, чем наемные работники. Малоимущие граждане и студенты пользуются льготами.

Подписание межправительственных договоров позволяет избежать двойного налогообложения и стимулирует привлечение инвестиций и развитие бизнеса.

Распределение прибыли

Распределение прибыли включает:

• Очередные и внеочередные дивиденды;
• Расходы, приравниваемые дивидендам;
• Условные дивиденды (статья 7)

Распределение условной прибыли

К условно распределенной прибыли, включенной в налогооблагаемую базу (т.е. облагают налогом), приравниваются следующие затраты:

• Затраты на неэкономическую деятельность (статья 8);
• Необеспеченная дебиторская задолженность (статья 9);
• Увеличение процентных платежей, включенных в налоговую базу (статья 10);
• Кредиты связанным лицам (статья 11);
• Коррекции трансфертных цен

Стандарт качества

Страховка Гражданской ответственности, два аудитора, электронная система выявления ошибок.

Личное отношение

У каждого клиента свой личный бухгалтер, одинаковое отношение вне зависимости от размера и специфики компаний.

Эластичность

Учет организуем под запросы клиента, 70% обмен информации происходит в электронном виде.

Опыт

Более 300 клиентов, в команде 23 специалиста, 12 лет на рынке, клиенты из 25 отраслей, из ЕС и СНГ.

Дополнительные услуги

Для удобство клиентов также предлагаем юридические услуги, регистрацию ООО, консультаций, партнеры за рубежом.

Первыe шаги для начинающих предпринимателей

С 1 июля 2021 года из заработной платы плательщика налога с микропредприятий в будущем должны уплачиваться налоги на рабочую силу в общем порядке, а именно подоходный налог и взносы обязательного государственного социального страхования (VSAOI) в полном объеме.

С 1 июля 2021 года обязательные минимальные выплаты необходимо осуществлять и тем самозанятым, которые выбрали режим налога с микропредприятий и доходы которых меньше установленной Кабинетом министров минимальной зарплаты в 500 евро в месяц, или 1500 евро за квартал. Плательщики налога с микропредприятий, являющиеся работодателями, должны вносить эти выплаты как за себя (если не работают в другом месте), так и за своих работников.

С 1 июля 2021 года работники микропредприятий, принятые на работу до 31 декабря 2020 года (и не являющиеся владельцами предприятия), могут подавать налоговую книжку на своем основном месте, применять к доходам необлагаемый минимум и получать послабления за находящихся под их опекой лиц, а также с 2022 года подавать годовую декларацию о доходах и получать переплаченный подоходный налог.

С 1 июля 2021 года самозанятые люди должны будут делать взносы пенсионного страхования VSAOI в размере 10% вместо нынешних 5%.

Порядок подачи VSAOI сохраняется в прежнем виде:

если доход в месяц от хозяйственной деятельности достигает или превышает размер минимальной зарплаты (500 евро), то нужно делать взнос в размере 31,07% от минимум 500 евро (или выбранного большего объекта выплаты) и 10% от разницы между фактическими доходами в месяц и 500 евро (или выбранного большего объекта выплаты).

если доходы не достигают 500 евро в месяц — 10% от фактических доходов.

С 1 июля 2021 года по 31 декабря авторы могут продолжать использовать режим уплаты налогов с авторских прав, не регистрируя хозяйственную деятельность, однако нужно принять во внимание ряд значительных изменений. Изменены налоговые ставки — плательщик гонораров удерживает налог вместо доходов за гонорары:

до 25 000 евро — 25%

если превышает 25 000 евро — 40%.

Плательщик гонораров перед удержанием налога не применяет условные расходы.

Что изменилось в налоговой системе Латвии с 1 июля: список

• Во Владивостоке начал работу Восточный экономический форумВосточный экономический форум (ВЭФ) начал работу 2 сентября на острове Русский. В нём примут участие Президент России Владимир Путин, а также…
• Для студентов из стран СНГ увеличат квоты, сообщили в РоссотрудничествеКвота для иностранных студентов в российских вузах в следующем учебном году увеличится, сообщает Sputnik. По словам заместителя главы Россотрудничества Павла Шевцова, число…
• В ОП РФ прошел круглый стол «Общественное наблюдение на избирательных участках за рубежом»В Общественной палате Российской Федерации (ОП РФ) 31 августа прошел круглый стол «Общественное наблюдение на избирательных участках за рубежом». В Общественной…
• Каждому студенту из-за рубежа направят инструкцию по въезду в РоссиюВсем иностранным студентам отечественных вузов разрешили въезжать в Россию, сообщает ТАСС. В Министерстве науки и высшего образования уточнили, что они могут прибыть,…
• Покровительница русского зарубежья икона «Знамение» представлена в ВашингтонеВ Посольстве России в США вновь была представлена Курская-Коренная икона Пресвятой Богородицы «Знамение», которая почитается как чудотворная и считается покровительницей русского…
• Стартовала регистрация иностранцев на обучение в РоссииСтартовал приём заявок для участия в отборе на обучение в российских вузах по квотам Правительства РФ, сообщает сайт Московского дома соотечественника. Зарегистрироваться…
• III фестиваль «Дни военно-исторического кино» пройдет в 17-ти Русских домах за рубежомIII Международный кинофестиваль «Дни военно-исторического кино» пройдет со 2 по 6 сентября на семи площадках: в Музее Победы (кинотеатр «Поклонка»), Музее…
• Стартовал второй просветительский марафон «Новое знание»Просветительский марафон «Новое знание» стартовал в среду, 1 сентября, сообщает ТАСС. Его приурочили к началу учебного года и Дню знаний. Масштабная просветительская акция объединит…
• В День знаний школьники и студенты начинают учебный год в очном форматеНовый учебный год начнётся в среду, 1 сентября, для российских школьников, сообщает РИА «Новости». Дети приступят к учёбе в обычном очном формате.…
• Вячеслав Никонов: В добрый путь!Председатель Комитета Госдумы по образованию и науке, председатель правления фонда «Русский мир» Вячеслав Никонов поздравил школьников, студентов, преподавателей и всех россиян…
• Премьер-министр вручил награды деятелям культуры и искусстваГосударственные и правительственные награды деятелям культуры и искусства вручил глава Правительства РФ Михаил Мишустин, сообщает ТАСС. Торжественная церемония состоялась во вторник, 31…

Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.

Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.

Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.

• Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
• Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.

В отношении налога на доходы физических лиц большинство стран ЕС используют сразу два подхода. Их применяют на основании определения налогового резидентства физического лица. Однако критерии, по которым этот статус назначается, законы трактуют по-разному.

В странах Евросоюза самым частым критерием выступает место физического присутствия. Физическое лицо приобретает статус налогового резидента в случае, если независимо от гражданства фактически находилось на территории этого государства не менее установленного срока в течение определённого периода (как правило, 183 дня в году).

Критерий фактического присутствия действует в Италии, Испании, Португалии, Германии, Болгарии, Венгрии и других странах. Примечательно, что в Италии и Испании помимо этого используется также критерий «центра жизненных интересов». В Словении, Польше и Португалии для определения статуса физического лица применяются оба критерия: «место обычного проживания» и «центр жизненных интересов».

Категории субъектов налогообложения в европейских странах также различаются. Можно выделить три подхода.

1. Субъектом налогообложения признаётся каждое имеющее доход физическое лицо по отдельности независимо от его семейного положения (Италия, Австрия, Франция, Словения, Словакия, Польша, Литва и Латвия).

2. Субъектом налогообложения признаётся супружеская пара, доходы которой рассматриваются как общий совместный доход (Португалия, Люксембург и Мальта). В Германии, Испании, Ирландии и Норвегии супругам предоставляется право выбора между заполнением индивидуальных и совместных деклараций.

3. Субъектом налогообложения выступает семья, рассматриваемая в общем случае как группа лиц, проживающих совместно и ведущих общее домашнее хозяйство.

Политика Европейского союза в области прямых налогов также направлена на гармонизацию и предоставление одинаковых условий, обеспечение здоровой конкуренции, свободного передвижения капиталов и создание благоприятной налоговой атмосферы.

Государства стремятся стандартизировать налоговые ставки и обязать компании платить налоги именно там, где они получают прибыль. Бизнес же, в свою очередь, стремится к обратному: сократить расходы на налоги и платить их там, где это более выгодно.

В отношении косвенного налогообложения уже была разработана единая система НДС (VAT) и проводятся мероприятия по гармонизации налоговых ставок стран-участников. А вот в отношении прямых налогов, таких как налог на прибыль предприятий и налог у источника при выплате дивидендов, странам ещё только предстоит разработать единую систему налогообложения компаний.

Похожие записи:

• Порядок назначения и выплаты пенсии госслужащим по выслуге лет
• Порядок увольнения по собственному желанию в 2023 году
• 12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры