Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Онлайн-кассы и ОФД: изменения в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года
С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:
- если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
- если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
- если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.
- Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
- Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
- Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.
Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»
В 2023 году планируется продолжить эксперимент по интеграции систем маркировки ЕГАИС и «Честный знак».
На данный момент те, кому нужно купить онлайн кассу для продажи алкогольной продукции и участвующие в проекте по объединению систем, могут не указывать адрес точки продаж в «ЧЗ» – информация об этом автоматически подгружается из ЕГАИС. Кроме того, из ЕГАИС В «Честный знак» также могут передаваться следующие виды документов:
- отчеты о производстве;
- заявки о ввозе этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации на территорию России;
- товарно-транспортные накладные (ТТН).
Отметим, что при регистрации карточки товара в Национальном каталоге участникам эксперимента следует указывать атрибут «Код ФРАП».
Проверки по онлайн-кассам
Согласно Федеральному закону от 11.06.2021 № 170-ФЗ, начиная с 1 марта 2022 года на территории нашей страны действуют новые правила контрольных проверок онлайн-касс. Законодатели внесли поправки с ст.7 54-ФЗ. Таким образом, проверки ККТ теперь регламентируются Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ.
Те, кому нужно купить онлайн кассу, в настоящее время должны принимать к сведению новые правила проведения проверок. Перечислим основные из них:
- Ограничен предмет проверок. Контролирующие мероприятия теперь больше направлены на изучение полноты учеты выручки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ориентированы на защиту прав потребителей и призваны обеспечить установленный регламент оборота товаров и корректную уплату налогов.
- Новый порядок организации и осуществления государственного и муниципального контроля. Начиная с 1 марта 2022 года были упразднены плановые проверки бизнеса. С 1 января 2023 года будут проводиться только внеплановые проверки. При этом о проведении процедур контроля владельца бизнеса оповещать заранее не будут.
- Проверки по онлайн-кассам могут проводиться не только по мету нахождения ИП или юрлица или в точке продаж, но и в жилых помещениях (подп. б п. 1, подп. а п. 2, п. 3 ст. 60 Закона № 170-ФЗ).
- Те, кому нужно купить онлайн кассу, могут узнать о разновидностях контрольных проверок по кассовым аппаратам и частоте их проведения, воспользовавшись ресурсом Федеральной государственной информационной системы «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий (ФГИС ЕРКНМ)» (согласно Постановлению Правительства от 16.04.2021 года № 604).
К числу проверок, которые может проводить налоговая служба относятся:
- контрольная закупка;
- документарная проверка;
- наблюдение за соблюдением требований законодательства;
- выездное обследование;
- выездная проверка.
При этом ФНС также может провести и кассовую проверку.
Привлечение к ответственности за мнимые и притворные расчёты
Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.
Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.
Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.
В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.
Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.
Какой закон регулирует онлайн-кассы?
Правила применения ККТ устанавливаются законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017 году в него было добавлено много нововведений, которые и обязали бизнесменов перейти на обновленную ККТ. На технику с ФН, что передает данные в ФНС при посредничестве ОФД. К главным нововведениям 2017 года в 54-ФЗ относятся:
- Обязанности применять в бизнесе онлайн-кассы с накопителем. Раньше для фиксации транзакций использовалась электронная защищенная контрольная лента, а предпринимателю нужно было переносить все данные об операциях в учетную книгу. Теперь ведение учетной книги стало необязательным, а данные передаются через интернет с помощью фискального накопителя. Последний имеет ограниченный срок службы — от 13 до 36 месяцев. Выбирается в зависимости от выбранного режима налогообложения. Также предпринимателей обязали заключать соглашение с оператором, посредством которого реквизиты чека передаются в ФНС.
- Обязанности применять обновленную ККТ при всех формах расчета. Новую ККТ нужно применять как при приеме, так и при выдаче денег из кассы (оформлении возврата). Электронные способы оплаты не являются исключением, как и оплата в рассрочку с помощью перевода на карту банка и т. д. Функционал нового оборудования позволяет совершать любые операции, связанные с покупкой товаров, работ или сервиса.
При каких особенностях ведения предпринимательской деятельности возможно работать ИП без применения ККТ в 2023 году
Часть ИП по состоянию на май месяц 2023 года могли не работать с ККТ. Это возможно при соблюдении одной из позиций:
- Нахождение точки торговли в местности, где отсутствует сеть интернет (п.3, ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
Работа онлайн-касс требует наличия постоянного интернета с целью передачи данных на сервер оператора фискальных данных (ОФД). Для этого необходимы определенные технические возможности, которые не на всей территории РФ существуют. В связи с этим, ИП и предприятия, находящиеся в подобных районах при ведении своей работы имеют право, закрепленное законодательно, не использовать ККТ.
Если ИП осуществляет свою деятельность на подобной территории, то он все же обязан вместо чека покупателю предоставить документ, который содержат ряд обязательных реквизитов о характеристике факта купли-продажи или оказания услуг, это такие как:
— дата;
— информация о ИП – продавце;
— сумма расчета;
— номенклатура;
— т.д.
Территория, на которой работает ИП, может быть не включена в список, обеспечивающий льготу по применению ККТ, но технические возможности по организации работы ККТ на ней будут отсутствовать. В такой ситуации ИП обязан организовать работы в соответствии с требованиями законодательства и установить онлайн-кассу, если льготное ведение работы обуславливается только территориальным месторасположением.
- Ведение предпринимательской деятельности с использованием систем налогообложения ПСН, ЕНВД и НПД (п.2.1; п.2.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ).
- Ведение бизнеса в определенных сферах услуг или торговли, таких как (п.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ):
- Продажа журналов и газет в киосках.
- Продажа в автотранспортном салоне общественного транспорта билетов.
- Торговля ценными бумагами.
- Предприятия торговли в образовательных учреждениях.
- Продажа товаров на розничных ярмарках, рынках, на выставках.
- Разносная торговая деятельность вне стационарной системы с рук.
- Продажа мороженого в киосках.
- Продажа молока, безалкогольных напитков, воды на розлив.
- Продажа молока, живой рыбы, кваса, растительного масла с автоцистерн.
- Продажа в сезон вразвал овощей.
- Деятельность по ремонту обуви.
- Деятельность по приему стеклопосуды от населения.
- Деятельность по ремонту и изготовлению ключей.
- Деятельность по уходу и присмотру за больными, детьми, инвалидами и престарелыми.
- Деятельность по продаже собственных изделий художественных народных промыслов.
- Деятельность по распиловке дров и вспашке огородов.
- Деятельность по предоставлению услуг носильщиков.
- Деятельность по сдаче ИП собственных жилых помещений в аренду.
Религиозны учреждения, распространяющие культовую литературу, предметы культа, оказывающие некоторые услуги верующим людям, не обязаны пользоваться ККТ.
Онлайн-кассы возможно отменят, но не для всех
Итак, отменят ли онлайн-кассы для ИП в ближайшее время, и если да, то будет ли освобождение от обязанности внедрения новой ККТ всеобщим или адресным, затрагивающим лишь интересы определенных представителей бизнес-сообщества?
Нельзя сказать, что законодатель не замечает настроений малого и микробизнеса. На рассмотрение Федерального собрания Государственной Думы РФ поступило несколько законопроектов, предусматривающих корректировку закона № 54-ФЗ — депутаты хотят отменить переход на онлайн-кассы для некоторых категорий ИП или перенести для них сроки перехода.
Например, архангельские депутаты из областного Собрания направили в Госдуму законопроект, зарегистрированный под № 110014-7, о внесении поправок в Закон № 54-ФЗ относительно переноса срока перехода на новую ККТ для плательщиков ЕНВД и патентной системы налогообложения. Проект прошел стадии регистрации и создания рабочей комиссии и ожидает рассмотрения в первом чтении.
Рассуждать, отменят ли онлайн-кассы для микробизнеса, до принятия решений по этому и другим подобным законопроектам по крайней мере преждевременно. Будет ли услышан «глас народа» властями или нет, покажет только время.
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Чего ожидать предпринимателю от законодателя?
К числу наиболее примечательных ожидаемых нововведений можно отнести:
- Расширение и конкретизацию перечня сценариев, при которых хозяйствующий субъект вправе не выдавать кассовый чек покупателю.
Предполагается регламентация самых разных сценариев — в частности, тех, что отражают специфику регистрации ККТ в ФНС. В отдельные моменты по техническим причинам проведение платежей при регистрации устройства может быть затруднено.
- Расширение списка видов бизнеса, при которых можно не устанавливать ККТ.
В частности, ожидается, что к таким видам деятельности будут отнесены:
- деятельность библиотек;
- продажа молочной продукции, воды;
- предоставление парковочных мест.
- Ужесточение штрафных санкций за неприменение ККТ.
В частности, могут быть повышены:
- штрафы за выдачу поддельного чека;
- за реализацию товаров без чеков;
- за некорректное использование фискальных накопителей.
Категории ИП, на которые распространятся отсрочки
Без кассы до начала июля 2023-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.
К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.
Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.
Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.
Кого освободили от онлайн-ККТ
Закон дополнил список видов деятельности, которые вообще освобождены от применения онлайн-кассы. К ним добавили:
- продажу бахил в розницу;
- сдачу коммерсантом жилья, а теперь и вместе с парковочными местами в придомовых паркингах, которые находятся в его собственности;
- продажу ИП театральных билетов с рук или лотка (только государственные и муниципальные театры).
От онлайн-касс также освободили расчеты безналом через отделения банков, банкоматы или онлайн-банки. Речь идёт об оплате:
- услуг жилищных, строительных, садоводческих кооперативов своим членам и прием денег за жилое помещение и коммунальные услуги;
- услуг образовательных организаций;
- услуг в сфере физкультуры и спорта;
- услуг в области культуры, которые оказывают дома культуры, центры народного творчества, досуговые центры и т. д.