Продлить или переоформить патент

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продлить или переоформить патент». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Шаг #1. Проверяем соблюдение условий продления патента

Прежде чем обращаться в налоговую для продления патента, предпринимателю необходимо выяснить соблюдение условий, установленных в отношении применения ПСН:

1. Количество сотрудников. На момент обращения в ФНС количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек. Расчет сотрудников осуществляется среднесписочно по количество лиц, работающих на основании трудовых договоров, и работников, нанятых по договорам ГПХ. При расчете среднесписочного количества сотрудников сам ИП не учитывается.
2. Годовой доход. Если доход ИП по итогам истекшего года превысил 60 млн. руб., то ФНС вправе отказать предпринимателю в продлении патента. Уровень дохода ИП на ПСН определяется на основании записей в Книге учета доходов (КУД). Если ИП совмещает ПСН и «упрощенку», то патент продлевается при условии, что доход по ПСН и УСН суммировано не превышает 60 млн. руб.
3. Вид деятельности. Перед обращением в ФНС для продления патента предпринимателю необходимо убедиться, что его вид деятельности не исключен из «патентных». Для этого ИП следует ознакомиться с законом, который регулирует ПСН в регионе.

Шаг #2. Готовим документы

Следующий этап процедуры продление патента – подготовка документов, необходимых для предъявления в ФНС:

1. Удостоверение личности. При обращении в ФНС предпринимателю необходимо иметь при себе оригинал паспорта.
2. Заявление. При продлении патента предприниматель подает в ФНС заявление на бланке, предусмотренном для первоначального получения патента (форма 26.5-1) . Подробнее о заполнении заявления – ниже.
3. Книга учета доходов (КУД). Для подтверждения права на продление патента ИП следует подать в ФНС КУД, в котором отражена сумма дохода от патентной деятельности за прошедший налоговый период.
4. Расчет количества сотрудников. Еще один документ, подтверждающий право на продление патента – расчет среднесписочного количества сотрудников. Форма документа законом не утверждена, поэтому предприниматель может составить расчет в свободной форме. К расчету можно приложить отчеты, в котором указано количество работников (например, СЗВ-М), либо копии трудовых соглашений и договоров ГПХ.

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Плюсы:

1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Минусы:

1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Как осуществить расчет стоимости патента на 2023 год в Москве.

Рассмотрим на практике то, как рассчитать стоимость патента для ИП.

Предприниматель ведет деятельность в Москве, связанную с ремонтом мебели. Узнаем, как рассчитать стоимость патента для него на 6 месяцев.

Сначала определяем возможную доходность для рассматриваемого вида деятельности. Она отражена в стр. 7 таблицы, размещенной в ст. 1 закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53, и составляет 1 320 000 руб. в год.

Законодательством Москвы не установлено ставок ПСН, отличающихся от федеральной, а потому она в нашем случае составляет 6% и не будет меняться в течение срока действия патента.

Общая стоимость патента для ИП, который планирует в течение полугода заниматься ремонтом мебели в Москве, составит 39 600 руб. (6% × 1 320 000 / 2).

С 2023 года ограничено применение патента при производстве ювелирных изделий.

С 2023 года вводится ограничение на возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) для организаций и ИП, осуществляющих деятельность по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Данная норма введена Законом 47-ФЗ от 09.03.2022 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».

ОКВЭД видов деятельности, подпадающих под данное ограничение, приведены ниже.

• вид деятельности- производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов;

• ОКВЭД- 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79;

• вид деятельности-Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов;

• ОКВЭД- 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80.

На какой системе окажется ИП

После слёта с патента предприниматель окажется на своей второй системе налогообложения. Проверить систему можно в Личном кабинете ИП.

Если у ИП были УСН или сельхозналог, он окажется на них. Даже если деятельность по этим системам не велась. Раньше налоговая считала, что с патента ИП попадает на общую систему, даже если подавал заявление на УСН. Но Верховный суд разъяснил, что у бывшего патентщика сохраняется право на УСН. И налоги за прошлый период он пересчитает тоже по УСН — п. 17 Обзора практики от 04.07.2018.

Если у предпринимателя не было УСН или ЕСХН, он окажется на нежелательной общей системе налогообложения. Платить придётся НДФЛ, НДС и налог на имущество. Хорошая новость в том, что плата за патент зачтётся в НДФЛ. Если это ваш случай, наймите бухгалтера, он поможет сдать отчёты и посчитать налоги. Перейти на УСН или купить новый патент получится только с нового года. А текущий год придётся доживать на общей системе.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Стоимость продления патента

В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.

Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.

Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:

1. Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе. При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.
2. Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия. Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.
3. Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%. При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.

Применение ПСН в 2023 году

Согласно информации, расположенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы, патентную систему налогообложения можно применять абсолютно во всех регионах, которые дали согласие на ее введение.

Правила перехода на ПСН общие для всех. Посмотреть их можно в приказе ФСН № КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020. Форма подачи 26.5-1 (КНД 1150010). Одобрение или отказ придут в течение 5 рабочих дней.

Владельцы общепита могут оформить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период при этом равен 1 календарному году. При обращении в ведомство через личный кабинет ИП они получат электронный вариант документа. За бумажным придется идти туда лично.

Внимание! 1 патент = 1 направление деятельности. Если их несколько, на каждый придется подавать отдельное заявление.

Патентная система налогообложения становится недействительной в таких случаях:

1. По окончании срока. ИФНС автоматически прекращает учет, спустя 5 дней после этой даты.
2. ИП больше не имеет права пользоваться ПНС.
3. ИП прекращает вести деятельность, для которой разрешена такая система налогообложения

Трудовая деятельность иностранных граждан в РФ

Законодательство РФ не запрещает иностранцам работать в России, при этом стоит учитывать, что есть некоторые ограничения для работы в сферах, обеспечивающих национальную безопасность страны. Иностранные граждане как и граждане России имеют в работе определенные права, а также платят налоги.

Трудоустройство иностранца на территории России связан с оформлением определенного перечня документов. Документы будут зависеть от того, с какой страны прибыл иностранец. Если он является гражданином страны, с которой у России установлен безвизовый режим, то таким документом будет являться трудовой патент. Исключение составляют граждане тех стран, которые входят в Таможенный союз.

Важно! Трудиться без патента в 2023 году и находиться в РФ на законных основаниях могут граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.

Что будет, если патент не продлить?

В том случае, если иностранец не продлил свой патент на работу, ему нужно будет выехать из России, а потом въехать заново. Это требуется для того, чтобы вновь получить миграционную карту, которая позволит на законных основаниях находиться в РФ. При этом стоит выяснить заранее дату въезда в страну, так как она будет зависеть от правил пересечения границы. Например, одни граждане вправе выехать за границу и в тот же день вернуться в РФ, а другим гражданам для въезда нужно будет выждать 3-месячный срок. После того, как будет получена новая миграционная карта, иностранцу нужно будет оформить новый патент в срок до 30 дней.

Если иностранный гражданин продолжит трудиться без патента, его привлекут к ответственности. Ему будет начислен штраф в размере от 2000 до 5000 рублей. При этом для иностранных граждан, трудящихся в Москве или Санкт-Петербурге сумма штрафа будет больше. Она составит сумму от 5000 до 7000 рублей.

Вероятность отмены патентов

Отменят или нет патенты для ИП с 2023-го года? Нет, точной и достоверной информации о вероятной отмене нет. Такая возможность не обсуждалась российским правительством, так как, во-первых, ПСН пользуется огромной популярностью среди начинающих ИП и предпринимателей, владеющих небольшими предприятиями. Во-вторых, патенты удобны и для Федеральной налоговой службы, которая регулярно получает выплаты и не перепроверяет их размеры благодаря фиксированным ставкам, действующим для законодательно закреплённых сумм (потенциальных доходов).

Многие предприниматели всё же слышали новости об отмене патентов и активно их обсуждают. Но ПСН уже отменена с января 2023-го года лишь для некоторых видов деятельности, а именно для реализации подакцизных или подлежащих обязательному маркированию товаров.

Преимущества патентной системы

Применяя ПСН индивидуальный предприниматель освобождает себя от уплаты:

• Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

• Налог на имущество физ. лиц;

• НДС (только в рамках патентной системы).

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году

Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).

Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН

Список разновидностей коммерческой деятельности, для которых применима патентная система, прописан в статье №346-43 налогового законодательства. В нём содержится несколько десятков пунктов, актуальных для всей территории страны. Помимо этого, региональные правительства могут вносить в этот реестр дополнения. К примеру, в столичном регионе разрешено использовать патенты частным предпринимателям, работающим в сфере вендинга – розничной продажи через автоматы. Изымать же из федерального списка какие-либо указанные в нём виды предпринимательской деятельности местные власти не имеют права. Данный список выглядит таким образом:

• Услуги по пошиву или ремонту одежды, обуви и головных уборов.
• Чистка, стирка, покраска вещей.
• Ремонтные работы бытовой техники и аппаратуры.
• Деятельность парикмахерских и салонов красоты.
• Деятельность ИП, связанных с металлообработкой – например, изготовление ключей от замков, сувениров, скобяных изделий и прочих металлических товаров.
• Изготовление и ремонт предметов мебели.
• Фотоателье, услуги видеосъёмки под заказ клиента.
• Станции по ремонту и техобслуживанию автотранспорта.
• Услуги по транспортировке пассажиров и грузов.
• Все виды строительных работ, включая монтаж, ремонт и отделку.
• Изготовление стеклопакетов, зеркал или резка стекла.
• Репетиторские услуги и частные обучающие курсы.
• Уход за больными и инвалидами, присмотр за маленькими детьми.
• Ветеринарная помощь.
• Сдача внаём недвижимости, предоставление в аренду автотранспорта, прокат различных инструментов и аппаратуры.
• Производство изделий, относящихся к художественным промыслам.
• Производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции и продуктов животноводства.
• Работа с ювелирными изделиями и недрагоценными украшениями.
• Звукозаписывающие студии.
• Домашняя прислуга – повара, горничные, домработницы.
• Частные детективные и охранные агентства.
• Организация ритуальных услуг.
• Осуществление розничных продаж, при условии использования торговых площадей размером менее 50 квадратных метров, либо торговля вне помещений – с мобильных торговых точек.
• Предприятия общепита, при величине обеденного зала менее 50 квадратных метров, либо вообще без посадочных мест (уличная торговля).
• Проведение культурно-досуговых, спортивных, туристических мероприятий: услуги экскурсовода или гида-переводчика, детского аниматора, тренера-инструктора, егеря-охотоведа и т.д.
• Платные туалеты, пляжные кабинки для переодевания.
• Производство продуктов питания любого вида – хлебобулочных, мясомолочных, кондитерских изделий.
• Медицинская и фармацевтическая деятельность (строго при наличии сертификации или лицензии).
• Работа по сбору, утилизации или переработки различных видов отходов – твердобытовых, макулатуры, металлолома.
• Работа в сфере высоких технологий, создание компьютерного программного обеспечения.

Похожие записи:

• Статья 209 ТК РФ. Основные понятия
• При каких болезнях дают группу инвалидности список
• Льготы РЖД для пенсионеров в 2023 году