Объединение ПФР и ФСС с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Объединение ПФР и ФСС с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Страховую пенсию по старости получают граждане, достигшие пенсионного возраста, имеющие минимальный стаж и необходимое количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (или баллов, их число зависит от суммы страховых взносов, перечисленных за человека в Пенсионный фонд). Все три показателя ежегодно увеличиваются в рамках переходного периода по повышению пенсионного возраста, который продлится до 2024 года. В 2022 году страховую пенсию по старости могут оформить женщины, достигшие возраста 56,5 лет, и мужчины, достигшие 61,5 года. И те и другие должны иметь не менее 13 лет стажа и не менее 23,4 пенсионного балла.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?

Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно было применять в пилотных регионах с 2021 года. Закон о самозанятых и НПД разработаны для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы.

Физические лица и ИП, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), получат право платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке. При получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%.

Применение НПД позволяет самозанятым физлицам и ИП легально вести бизнес и получать дополнительный доход от подработок без риска привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Именно эту информацию важно знать россиянам ищущим в Сети информацию по запросам «самозанятый гражданин налоги», «налог на самозанятых граждан РФ» или «самозанятый какой налог».

Как самозанятым лицам заработать на пенсию

Согласно законодательству, самозанятые граждане освобождаются от различных видов страховых взносов. Но любая категория этих граждан может платить сборы на добровольной основе, если пожелает.

ПФР принимает за общий стаж только те периоды, на протяжении которых за гражданина уплачивались взносы.

Самозанятое население может добровольно устанавливать размер пенсионных взносов, учитывая введённые законодательством ограничения.

1. Почти 30 тысяч рублей – минимальный размер платежа для тех, кто живёт за пределами регионов, для которых установлен налоговый спецрежим.
2. На 400 рублей меньше размер взносов в случае с физическими лицами, применяющими налог на профессиональный доход.

Главное – произвести оплату до 31 декабря текущего года. Деньги можно перечислять сразу или по частям, по выбору. Стаж и индивидуальный коэффициент в зависимости от этого увеличиваются, благодаря чему и страховая часть пенсии становится больше.

Согласно НК РФ, самозанятые граждане могут применять налоговый режим в виде уплаты ЕНДВ (единый налог на вмененный доход) при одновременном выполнении следующих условий:

№ п/п	Критерии применения ЕНВД	Описание
1	Количество сотрудников	Численность сотрудников самозанятого гражданина должна составлять не более 100 человек среднесписочно (с учетом сотрудников, нанятых на основании договор ГПХ)
2	Виды деятельности	ЕНДВ применяют только те самозанятые лица, которые ведут деятельность по видам, утвержденным в ст. 346.28 НК РФ
3	Договор простого товарищества, доверительного управления	ЕНВД не предусмотрено для деятельности, осуществляемой на основании договора простого товарищества или доверительного управления

Расчет ЕНВД осуществляется вне зависимости от доходов и расходов самозанятого лица. Базой для расчета является показатель доходности определенного вида деятельности в конкретном регионе.

Кто такой «самозанятый»

К данной категории относятся граждане, извлекающие материальную выгоду от собственной деятельности без привлечения других наемных работников. Новые поправки к Налоговому кодексу РФ определили основные положения данного спецрежима, а с 2018г. в России был начат проект по его введению. По состоянию на 2023 год в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в налоговом органе самозанятые Москвы, Калужской и Московской областей, Татарстана. Остальные регионы пока освобождены от обязательной регистрации.

К самозанятым относятся те предприниматели, которые по сути работают «сами на себя»: гувернантки, фрилансеры, таксисты на личном автомобиле, консультанты, арендодатели жилых помещений, производители домашней продукции (поделки, рисунки, кулинария – все, что сделано своими руками в домашних условиях).

Существуют ограничения, которые не позволяют отнести предпринимателя к категории самозанятого при определенных обстоятельствах:

• перепродажа товаров;
• работа по агентским и комиссионным договорам;
• перепродажа недвижимости (риелторы);
• ведение деятельности с привлечением наемных работников;
• сумма доходов за год составляет не более 2 400 000 рублей.

Кто входит в самозанятое население

Законодатель обозначил, что самозанятыми следует считать граждан, которые самостоятельно организовали для себя место работы и получают из этого доход. Труженики этой категории осуществляют трудовую деятельность исключительно на себя. В перечень лиц, относящихся к самозанятым включены:

• индивидуальные предприниматели, прошедшие официальную государственную регистрацию;
• юристы, осуществляющие частную практику (нотариусы, адвокаты);
• граждане, самостоятельно формирующие свой доход путем оказания различных услуг, выполнения индивидуальных работ;
• фермеры, руководящие собственными хозяйствами;
• труженики кооперативов, где применяется индивидуальная деятельность.

Пенсия для самозанятого населения будет насчитываться и выплачиваться только в том случае, если такие граждане будут самостоятельно платить минимальный размер полагающихся взносов по медицинскому и пенсионному страхованию. Делается это исключительно в добровольном порядке.

Трудовой стаж и баллы будут подсчитываться только за те периоды, когда вносились соответствующие платежи.

Еще один вариант — стать ИП

Если вы платите раз в год всю фиксированную сумму за добровольное страхование пенсии, возможно, вам будет дешевле перейти на ИП. Например, на упрощенную систему налогообложения — там тоже нет проблем с бухгалтерией, а если работаете только с организациями, можно не покупать кассу и платить те же самые 6 % налога.

Но самое главное — индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог на сумму обязательных взносов — и пенсионных, и медицинских.

Вот как это работает, на примере. Допустим, вы работаете только с юридическими лицами. Зарабатываете в пределах 100 000 в месяц. Общий годовой доход — 1,2 млн руб.

Как самозанятый вы заплатите 72 000 руб. налогов и 32 448 руб. за добровольное пенсионное страхование. Итого — 104 448 руб. за год.

Как ИП — налоги те же самые, 72 000 руб. Взносы составят — 40 874 руб. фиксированных плюс 1 % сверх 300 000 в ПФР — это ещё 9 000 руб. Итого — 49 874 руб. Но взносы идут как вычет, поэтому платим только налоги — 72 000 руб. в год.

Нельзя сказать, что быть ИП всегда выгоднее, в том числе для получения пенсии. Как минимум всё зависит от регулярности дохода. Если вы используете самозанятость как подработку, лучше оставить всё как есть и платить взносы. Или вовсе найти работу с «белой» зарплатой.

В любом случае, перед участием в добровольной пенсионной программе, всё внимательно посчитайте. Может быть, выгоднее будет стать ИП, найти обычную работу, инвестировать эти деньги или просто положить их банк.

Налоговые взносы самозанятых

Законом самозанятым вменяется в обязанность уплата только налоговых отчислений (налог на профессиональную деятельность), то есть 4-6% от полученного дохода.

А если самозанятый ещё не израсходовал сумму налогового вычета, который даётся ему при регистрации, то налог самозанятых будет несколько ниже: 3% при получении денег от физических лиц и 4% от дохода с компаний.

Сумма данных взносов, которую должен заплатить самозанятый за прошедший месяц, рассчитывается налоговой службой автоматически по сформированным за налоговый период чекам в приложении «Мой налог».

Оплатить налоги самозанятым нужно до 25 числа следующего месяца (в феврале 2021 года за январь 2021 г.).

Страховые взносы в ПФР самозанятых граждан за себя

Пенсионные взносы самозанятых граждан добровольные. Это означает, что любой человек, работающий самостоятельно (без оформления трудового договора или ИП и найма работников) вправе как вносить, так и не производить уплату страховых взносов в 2019 году.

Законодательством до конца не сформированы виды услуг, с доходов которых будет уплачиваться налог. Сейчас к этой категории относятся:

1. Репетиторство.
2. Уход за престарелыми, инвалидами, детьми.
3. Домашнее хозяйство и уборка жилых помещений.

Региональным органам дано право по своему усмотрению вносить в список и другие услуги, которые на их взгляд могут быть отнесены к самозанятости.

Для граждан проживающих в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане с 1 января 2019 г. введены нормы Федерального Закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Период проведения — до 2028 г. включительно.

Есть ограничения, когда самозанятый не может применять спецрежим:

1. Текущая деятельность с применением других режимов налогообложения.
2. Посредничество.
3. Добыча и реализация ископаемых.
4. Перепродажа товаров (исключение — личные вещи), имущественных прав.
5. Реализация подакцизных и маркированных товаров.
6. Доставка товаров и прием платежей для других лиц (исключение — применение ККТ, зарегистрированную продавцом товара).
7. Годовой доход свыше 2,4 млн руб.

К ограничениям также относится список доходов (поступлений), несовместимых со спецрежимом:

1. ГПД с текущим или бывшим работодателем (таковым признается тот, от которого человек уволился менее 2 лет).
2. Продажа транспорта и недвижимости.
3. Доход с ведения финансовой деятельности в Уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
4. Передача имущественных прав на недвижимость (исключение — аренда).

Между тем принять участие в нововведениях предлагается также добровольно, а применить спецрежим смогут как физические лица так и предприниматели. При этом не нужно регистрировать ИП при его отсутствии.

Самозанятые граждане регионов, не относящихся к нововведениям, находятся на каникулах. Это значит, что за 2017, 2018 г.г. и по конец 2019 г. государство позволяет физлицам не платить НДФЛ и другие отчисления (в случае постановки на учет), а тем лицам, для кого оказываются услуги, не производить страховые отчисления за самозанятого.

Т. е. человек может зарегистрироваться в ФНС (таким образом, вести деятельность легально), но при этом быть освобожденным от выплат в казну.

Заключение договора с пенсионным фондом

Граждане на самозанятости после регистрации не платят никаких страховых взносов. Чтобы присоединиться к системе пенсионного страхования, они должны самостоятельно подать соответствующее заявление в отделение ПФР. Это делается с помощью функционала приложения «Мой налог». Нужно выбрать раздел «Прочее», подраздел «Пенсионное страхование», опцию «Подать заявление». Приложение позволяет также быстро оформить справку о постановке на учет в ПФР, это делается через раздел «Настройки» и подраздел «Сформировать справку».
Есть и другие способы заключения договора с Пенсионным фондом:

• Зарегистрировать личный кабинет на сайте и оформить заявление в нем. Уведомление о пройденной регистрации в системе придет туда же в течение трех дней.
• Отправить заявление по почте, уведомление будет отправлено ответным заказным письмом.
• Принести документ в отделение ПФР лично, уведомление сотрудник Пенсионного фонда выдаст сразу же.

Больничный для самозанятых

Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.

В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.

Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году

Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.

Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:

Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%

Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:

1. Рассчитать взносы за все полные месяцы:

Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП

2. Вычислить взносы за неполный месяц:

Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)

3. Сложить взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:

Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц

Как самозанятый может участвовать в закупках крупных госкомпаний?

Порядок проведения госзакупок регулируют два закона — 223-ФЗ и 44-ФЗ. По последнему самозанятые могли участвовать в тендерах как физические лица. С 2020 года вы как самозанятый можете участвовать в закупках на тех же условиях, что и субъекты малого и среднего предпринимательства.

А именно, получаете:

1. право на получение оплаты за заказ в течение 15 рабочих дней;
2. возможность получить банковской гарантии или займа на обеспечение контракта;
3. плату 2% от начальной максимальной цены в случае победы в тендере.

Как самозанятому получать оплату за свои услуги.

Как самозанятый вы можете получать деньги за свои услуги как от физических лиц, так и от юридических — от компаний и ИП.

Ваша обязанность как самозанятого — рассказать о полученном доходе ФНС, зарегистрировав продажу в приложении «Мой налог» или личном кабинете самозанятого на сайте ФНС, и в следующем месяце с 9 по 25 число заплатить с этого дохода налог, который за вас автоматически рассчитает налоговая — это также делается в приложении Мой налог или в личном кабинете самозанятого. Для самозанятых закон упростил процесс получения платы за услуги — здесь расскажем обо всех нюансах.

Как самозанятому выставлять счета?

По закону самозанятый не обязан выставлять счет на оплату заказчику — вы можете работать и без него. Но заказчики-юридические лица иногда просят счет: он нужен для бухгалтерии.

Проще всего выставлять счета через приложение «Мой налог». Как это сделать:

На главном экране нажмите на «Прочее», затем на вкладку «Платежи».

В разделе «Получение средств» настройте способ получения денег за ваши услуги:

• по расчетному счету, если принимаете заказы от юридических лиц;— по номеру телефона, если принимаете заказы от физических лиц.

Кто не может стать самозанятым в 2023 году.

Самозанятыми не могут стать:

• граждане, чей доход превышает 2,4 млн руб. в год;

• предприниматели, у которых в штате есть сотрудники или помощники по трудовому договору;

• адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы;

• государственные служащие (за исключением тех, кто сдаёт недвижимость в аренду);

• граждане, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;

• владельцы нежилой недвижимости (такой, как апартаменты, офисы, склады, машино-места и гаражи), сдающие ее в аренду;

• лица, которые занимаются продажей подакцизных и маркируемых товаров (алкоголь, табак, топливо, одежда, обувь);

• посредники, перепродающие товары и имущественные права (разрешается продавать только собственную продукцию);

• граждане, предоставляющие услуги доставки (есть исключение: статус самозанятого можно получить, если при оплате доставляемой продукции используется касса, зарегистрированная на продавца);

• посредники, которые оказывают агентские, комиссионные и поручительные услуги по договорам (кроме опять же курьеров, использующих кассу, зарегистрированную на продавца).

В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость

ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:

1. Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
2. Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
3. Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
4. Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.

Похожие записи:

• ОКИН: 7690 — Почетная грамота Министерства топлива и…
• Что такое моральный ущерб за убийство — как получить выплату в Пристени
• Как белорусу получить ИНН в России: руководство к действию