Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение недвижимости в 2023 году по НК РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.
С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.
Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.
Как работает калькулятор
При работе с сервисом необходимо сделать несколько шагов. Сначала выбрать налоговую ставку — 13 или 30%. Эта величина зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России.
Если Гражданин (независимо от национальности и гражданства) в течение 12 месяцев проживает в РФ 183 дня и более, то ставка для него 13%. Это правило не распространяется на военнослужащих и государственных служащих, командированных за пределы страны.
Они всегда считаются налоговыми резидентами, даже если фактически выполняют работу за границей на протяжении 183 и более дней.
Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении
Виды налогов на недвижимость
Обязанность уплаты налога возлагается на всех владельцев недвижимости, независимо от ее назначения. Размер платежа для физических лиц при покупке и продаже объектов исчисляется по схеме, указанной в Налоговом кодексе РФ.
Налог обязаны платить физические лица — собственники домов, квартир, дачных домиков, гаражей, парковок, коммерческих помещений и прочих возведенных объектов, перечень которых также регламентируется указанным нормативно-правовым актом.
В 2021 году налог на недвижимость рассчитывается по новой схеме, предусматривающей использование кадастровой, а не инвентаризационной стоимости, как это было ранее. При этом в первые три года исчисление НДФЛ производится с учетом понижающих коэффициентов, по окончании указанного срока — по полной кадастровой стоимости.
Единственный ограничительный фактором — прошлогоднее значение. Новый налог не может превышать его более чем на 10 %. В связи с этим специалисты рекомендуют уточнить, в какую сумму оценена недвижимость в 2021 году, ведь от этого фактора зависит уровень расходов собственника.
Как продать квартиру без уплаты налогов?
С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.
Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн. В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.
Законодательные основания
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению. При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
Лица, имеющие право на получение вычета
Для получения налоговой льготы требуется соответствовать условиям и установленным законодательным нормам.
| Положение | Наличие права | Отсутствие права |
| Гражданство РФ | Не требуется | Не требуется |
| Нахождение на территории РФ | Статус резидента | Отсутствие факта пребывания на территории страны более 183 дней в течение года |
| Наличие облагаемого дохода | Имеется | Отсутствует |
| Родство при дарении | Является близким родственником | Близкородственная связь отсутствует |
| Заявление вычета | Имеется | Отсутствует |
| Соблюдение срока исковой давности заявления вычета | Соблюдается | Превышен срок 3 года для обращения за вычетом |
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Необходимо ли представлять декларацию при получении в дар имущества от близкого родственника?
Данные о получении имущества в ИФНС поступают из кадастра. Информация о родственных связях дарителя и одариваемого отсутствует, что влечет начисление налога на доходы. В ИФНС необходимо представить информацию о состоянии родства с дарителем. Сведения представляются в форме письма с приложением соответствующих документов.
Вопрос №2. Как предоставляется декларация и документы, если одариваемый является несовершеннолетним лицом?
Действия от имени несовершеннолетнего осуществляют его родители или опекуны.
Вопрос №3. Имеются ли отличия при получении квартиры в дар нерезидентом?
Стоимость имущества по договору с учетом сумм кадастра облагается налогом по ставке 30%. Вычет лицу не предоставляется.
Вопрос №4. Можно ли оспорить сделку дарения имущества?
В случае наличия доказательств совершения сделки под давлением, подтверждения ухудшения условий дарителя или совершения в отношении него одариваемым противоправного действия сделка может быть оспорена. Признание сделки недействительной осуществляется в судебном органе. Одариваемый представляет уточненную декларацию и заявляет налог к возврату при условии его уплаты.
Вопрос №5. Как облагается сделка, при которой имущество передаривается. В первом случае и во втором имеются родственные связи, при этом первое лицо не имеет родства к последнему получателю?
В рамках дарения родственникам обязанность по налогообложению отсутствует, но ИФНС может усмотреть в сделках схему ухода от налогов и обязать выгодополучателя оплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.
Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:
- имущество дарится безвозмездно;
- имущество передается без условий;
- даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;
- стороны должны понимать правовые последствия сделки;
- на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);
- документы на имущество должны быть в подлинниках;
- объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;
- объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);
- на объект не должны заявлять права третьи лица;
- объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).
Различие видов договора дарения
Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.
Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.
При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:
- дети, как родные, так и приемные;
- родители;
- кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
- сестры и братья дарителя по кровной линии;
- супруг или супруга.
Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:
- отцом или матерью ребенка;
- опекуном ребенка;
- органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.
В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.
Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.
Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.
Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.
Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:
- Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
- Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
- Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.
Есть ли налог на подаренные деньги
Для того чтобы оформить сделку у нотариуса, необходимо заплатить денежную сумму за оформление документов. В случае потери экземпляра дарственной, можно будет обратится к нотариусу для получения копии, которая хранится в архивах документов. Кроме того, нотариус подтвердит подлинность подписей в документе, т.к. он будет присутствовать в момент подписания дарственной.
- прежде всего, нужно быть уверенным, что одаряемый согласится принять дар, т.к. он имеет право отказаться от денежных средств, даже когда сделка начала оформляться, но до того момента как произойдет передача дара. Этот пункт закреплен статьей 573 ГК РФ;
- рекомендуется дарить деньги в устной форме при условии, что денежная сумма небольшая;
- факт передачи денежных средств можно зафиксировать подписями двух свидетелей;
- можно обойтись составлением договора и расписки в получении денежных средств в двух экземплярах, с подписями сторон и свидетелей;
- согласие супруга на дарение денежных средств не требуется. Но если имеется возможность возникновения проблем, то на стадии оформления документов стоит заручиться его согласием, заверенным нотариально.
Казахстанцев обяжут платить налоги с подаренных на свадьбу денег
Избежать налогов и штрафов за подарки не получится, если казахстанцы не смогут подтвердить их получение документально. По словам главного эксперта управления методологии КГД Олжаса Отара, в таком случае гражданам придётся доказывать законность доходов через суд.
«Многие путают, что теперь нужно будет отчитываться обо всех своих покупках, обо всех своих расходах и доходах. Да, доходы необходимо будет отражать практически все. То есть это заработная плата, пенсии, доход от отчуждения имущества для продажи и его аренды, и другие виды доходов, которые существуют. В расходах необходимо фиксировать только дорогостоящие покупки.
Не нужно декларировать покупку в магазине булки хлеба. Расходы будут фиксироваться только дорогостоящие. Это – автомобили, квартиры, дорогостоящие картины и всё, что представляет ценность.
Ежедневные покупки, которые мы делаем, их декларировать не нужно», — сообщил в ходе пресс-конференции руководитель управления методологии Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Дмитрий Шинкаренко.
Дарение денежных средств
Если вы не знаете, как оформить дарение наличных денег, изначально следует определиться со степенью доверия к физическому или юридическому лицу, которому будет передана денежная сумма. Договор дарения денежных средств может быть скомплектован в устной форме, но только в случае его неконсенсуальности. В случае выступления дарителем юридического лица и в случае консенсуальности договора или при превышении стоимости передаваемой вещи в три тысячи рублей, договор должен быть заключен в письменном виде. В случае несоблюдения правил и не заполнения определенной формы бланка, сделка считается недействительной.
Также при наличии письменной формы договора дарения, при отказе одаряемого принять деньги, даритель имеет право требовать возмещение причиненного ущерба.
Нужно ли платить налог при договоре дарения: общие правила?
Очевидно, что в результате исполнения указанной сделки одаряемый получает некую экономическую выгоду в виде имущества, имущественного права или освобождения от обязанности. В связи с чем закономерно возникает вопрос: нужно ли платить налог на дарение?
Для начала отметим, что корректнее говорить не о налогообложении дарственной, а об уплате НДФЛ с получаемой в результате ее исполнения выгоды. Ответ же зависит от того, какое имущество было подарено.
Случаи, в которых договор дарения налога не предполагает, установлены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В этой норме говорится, что не уплачиваются налоги с доходов, полученных в порядке дарения в денежной и натуральной форме от граждан. Под натуральной формой при этом понимаются любые вещи.
С какой суммы взымается налог на дарение
Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».
Пример из судебной практики:
Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:
- фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;
- сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.
Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2021 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.
Игнорировать внесение налога чревато неприятными последствиями. Скрыть факт получения подарка не выйдет, так как Росреестер передает информацию в налоговую касательно сделок с недвижимым имуществом. То есть, если даже не будет подана декларация, налог начислят. Пропустив срок оплаты, подачи декларации придется платить штрафы, их размеры:
- Не предоставление формы 3-НДФЛ – 1 тыс. рублей 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Отсчет начинается с мая.
- Не внесение налога – 20% от суммы налога.
- Пеня за пропущенные сроки внесения налога. Она насчитывается ежедневно с 16 июля и рассчитывается по формуле: сумма налога*ставка рефинансирования*1/300*число дней просрочки.
Если должник добровольно не погасит штраф, дело передают в суд. Он может арестовать имущество или даже его конфисковать.
Дарение движимого имущества
Договор дарения движимого имущества представляет собой согласованную сделку двух сторон, в результате которой одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать в собственность другой стороне (одаряемому) вещи, относящиеся к движимым.
К ним, согласно с пунктом 2 статьи 130 Гражданского кодекса (ГК), относятся объекты и предметы, которые по своим признакам не являются недвижимостью. Это производственное оборудование (станки, приборы, инструменты и прочее), транспортные средства (автомобили, автобусы, мотоциклы, спецтехника и другое), офисное и торговое оборудование (мебель, компьютерная, бытовая и оргтехника, витрины и т.п. ), ценные бумаги (акции, векселя, облигации, чеки), деньги и драгоценности.
Дарение совершается при оформлении реального договора в момент его заключения и в будущем при оформлении консенсуального договора, который содержит обещание одарить иное лицо через определенный промежуток времени.
В зависимости от предмета договора и его сторон дарение движимого имущества имеет свои специфические особенности, которые отражаются на форме, процедуре передачи, бухгалтерском учете и налогообложении сделки.