Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Как принимать платежи от заказчиков и покупателей

Самозанятый может работать с физлицами, ИП и компаниями. Во всех случаях работа строится по такой схеме:

1. Самозанятый предоставляет услугу или продает товар. Если самозанятый принимает оплату по безналичному расчету, он передает заказчику банковские реквизиты. При платеже наличными ничего передавать не нужно.

2. Заказчик оплачивает услугу или товар наличными или переводом.

3. Самозанятый передает чек заказчику. Чек формируется в приложении «Мой налог».

4. Налоговая фиксирует доход по чеку и рассчитывает налог — 4% или 6% в зависимости от статуса заказчика.

5. Самозанятый оплачивает налог в следующем месяце.

Что значит самозанятость населения

В законодательстве данное понятие до сих пор не закреплено в качестве термина — с четкой формулировкой и характерными особенностями, — хотя на практике оно звучит и указывается в документах все чаще. Хорошо, что его описывает Федеральный Закон № 422, утвержденный 27 11 2018-го; правда, основное внимание он уделяет НПД.

С точки зрения налогообложения, это специальный, льготный режим, которым вправе пользоваться люди без работодателя, не нанимающие сотрудников по договорам, действующие по собственной инициативе.

Он был введен для мотивации, чтобы предотвратить уход репетиторов, сиделок, нянь в тень. Потому что в 2020-м, на фоне отмены «кредитных каникул» все они встали перед выбором: или платить НДФЛ и ежемесячные страховые взносы, даже при вынужденном простое, отсутствии клиентов и нулевой прибыли, или снова скрывать свои доходы. Нужна была альтернатива — ею и стал НПД с его сниженными ставками и другими преимуществами.

Отсюда уже понятно, что значит «самозанятые люди», кто это такие. К данной категории относят граждан, работающих без устройства в штат компании, без оформления договора, без найма кого-либо по контракту. Они осуществляют мелкую торговлю и/или предоставляют разовые или регулярные услуги самых разных масштабов. Их труд может быть связан с различными видами деятельности, но обычно они:

• няни и сиделки;
• репетиторы и свободные переводчики;
• копирайтеры;
• повара и кондитеры;
• швеи;
• фотографы;
• дизайнеры;
• таксисты.

Также это те, кто получает прибыль удаленно, используя электронные площадки, сдает в аренду квартиру, продает hand-made или товары собственного производства, консультирует по юридическим вопросам, перевозит пассажиров и грузы, строит и ремонтирует, устраивает праздники и мероприятия, оказывает косметические услуги, проводит видеосъемку.

После 18 лет любой россиянин может воспользоваться всеми преимуществами и льготами, которые дает NPD. Какого-то верхнего предела нет — в числе претендентов даже пенсионеры, если они получают дополнительный доход.

Ошибочно считать, что самозанятое население — это только совершеннолетние лица. Подросток от 14 лет тоже вправе оформить соответствующий статус, если он регистрируется не в качестве индивидуального предпринимателя и удовлетворяет одному из следующих условий:

• признан полностью дееспособным по решению органов опеки и суда;
• заручился письменным согласием родителей или попечителей;
• вступил в брак и вынужден работать, чтобы обеспечивать семью.

На практике наиболее реальным выглядит второй вариант, ведь устраивать разбирательства долго и накладно, ну, а жениться или выходить замуж только для того, чтобы трудоустроиться, — нерационально.

Рассуждая о том, что такое самозанятое население и как оформить статус плательщика НПД, просто необходимо посмотреть на те преимущества, которые он принесет. В их числе:

1. Получение официального статуса — труд и прибыли становятся легальными, можно не бояться проверок и штрафов, защищать свои права в судебном порядке (в случае их нарушения), пользоваться различными государственными программами и бонусами.
2. Простота процедуры — переход на НПД осуществляется без визитов в какие-либо инстанции, сбора и подготовки бумаг, оплаты пошлин. Выше мы описали механизм — воспользуйтесь им, и увидите, насколько он удобен.
3. Низкие ставки — отдавать придется либо 4% (физлицам), либо 6% (ИП и юрлицам), разумная экономия налицо.
4. Отсутствие обязательных страховых взносов — только вы решаете, делать отчисления для трудового стажа или нет, но все равно остаетесь вправе пользоваться бесплатной медициной.
5. Подтверждение доходов — здесь мы опять возвращаемся к тому, кого называют самозанятыми работниками, это лица, трудящиеся официально, а значит всегда способные документально (по чекам и суммам выплат) подтвердить, сколько же они получают, при оформлении ипотеки, кредита, визы.
6. Предусмотрен единоразовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей — не в виде денег на руки, но за счет его можно уменьшить ставку на 1-2%, получить небольшую скидку при лечении или покупке квартиры.
7. Допустимо совмещение различных видов деятельности — ничто не мешает быть копирайтером, печь вкусные торты, проводить фотосессии и при этом получать деньги «вчистую» за все 3 своих хобби.
8. Отчетность вести не требуется — никаких деклараций, только формирование и передача чеков, а также ежемесячное внесение платежей.
9. Несколько статусов одновременно — исходя из того, кто такие самозанятые люди, ясно, что они могут быть индивидуальными предпринимателями и вместе с тем наемными исполнителями для какой-то компании; главное, чтобы хватало времени и сил на решение двойного объема задач.
10. Допустимо заключать договоры подряда — тот же фотограф вправе обратиться к ретушеру для корректировки снимков и официально зафиксировать данный факт.
11. Кассовый аппарат не требуется, даже онлайновый — сформировать чек можно и в приложении, а направить его электронным письмом.
12. Автоматическая реклама — каждое взаимодействие с заказчиком — это шанс отлично заявить о себе и привлечь новых клиентов.

Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?

Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.

Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.

Законодательные новации для самозанятых

В сфере защиты прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации для самозанятых пока существуют некоторые ограничения. Закон по общему правилу позволяет самозанятому иметь название и логотип, но без официального статуса, так что защита будет осуществляться только в рамках авторского права. Так, самозанятый не сможет привлечь к ответственности того, кто использовал его название или логотип. При возникновении споров доказать права на незарегистрированный логотип или название будет сложно.

Товарный знак более защищен — за его незаконное использование предусмотрена гражданско-правовая, административная и даже уголовная ответственность. Президент РФ Владимир Путин подписал закон, разрешающий регистрировать товарные знаки самозанятым. Документ опубликован на официальном портале правовой информации. Закон вступит в силу через год после официального опубликования.

Всё о налоге на профессиональную деятельность

Налог на профессиональный доход не является дополнительным налогом – это новый специальный налоговый режим. Переход на него является добровольным.

Лица, не перешедшие на этот налоговый режим, обязаны платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 или 6%, что позволит легально вести бизнес и получать доход без риска штрафных санкций за незаконную предпринимательскую деятельность.

Специальный налоговый режим заметно упрощает деловое сопровождение бизнеса:

• Декларация в налоговый орган не предоставляется;

• Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении;

• Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог»;

• Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;

• Нет необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

• Доход подтверждается справкой из приложения;

• 4% — с доходов от физлиц;

• 6% — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Отсутствие других обязательных платежей;

• Сумма налогового вычета — 10 000 рублей, ставка 4% уменьшается до 3%, Ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца;

• Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг;

• Зарплата не учитывается при расчете налога.
  Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

Кого можно считать самозанятым?

Понятия «самозанятость» и «самозанятые» официально в законодательстве не закреплены.
Самозанятыми принято называть тех людей, которые:

• занимаются предпринимательской деятельностью;
• не состоят в трудовых отношениях как работники (в части получения тех денежных средств, которые поступают от деятельности в связи с самозанятостью);
• платят налог на профессиональный доход (далее — НПД);
• сами не привлекают наемных работников

Перечисленные условия закреплены в ч. 7 ст. 2, п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон № 422-ФЗ).

НПД — это специальный налоговый режим, который начал действовать в порядке эксперимента для самозанятых с 1 января 2019 года. Сначала вести деятельность в качестве самозанятого можно было лишь в нескольких регионах. С октября 2020 года это стало возможно по всей стране. Эксперимент продлится 10 лет.

Без дополнительных условий самозанятым может стать любой совершеннолетний гражданин, который достиг возраста 18 лет.

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут стать самозанятыми, если они зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей. Если же статуса предпринимателя нет, то это возможно при соблюдении одного из условий:

• несовершеннолетний приобрел дееспособность в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
• законные представители несовершеннолетнего (родители, усыновители, попечитель) дали письменное согласие на совершение сделок (п. 1 ст. 26 ГК РФ);
• органы опеки и попечительства или суд приняли решение об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным (ст. 27 ГК РФ).

Почему компаниям удобно работать с самозанятыми?

Компании часто привлекают исполнителей или подрядчиков для выполнения работ или услуг. Заключить договор с ИП, компанией или самозанятым, безусловно, значительно удобнее и выгоднее, чем сотрудничать с физическим лицом без статуса. Дело в том, что во втором случае организация должна выступать в качестве налогового агента и заплатить за такого контрагента НДФЛ и страховые взносы, а также учесть это в отчетности. Если организация этого не сделает, ее оштрафует налоговая.

Работа с самозанятым, ИП или компанией избавляет от этой проблемы: все налоги и взносы платит сам исполнитель или подрядчик. Компания лишь перечисляет ему сумму, которую они согласовали в договоре. Однако важно удостовериться, что физлицо действительно имеет статус самозанятого.

Особенности спецрежима для самозанятых

Статус самозанятых могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели.

Применение НПД имеет ряд ограничений, например, по доходу. Если сумма дохода нарастающим итогом в течение года превысит 2,4 млн рублей, физлицо или ИП потеряет статус самозанятого. Возобновить его можно будет только в следующем году.

Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, существуют также ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных и маркированных товаров, однако есть нюанс, который нужно учитывать. Продавать можно не готовые вещи, а изготовленные вручную по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду продавать нельзя, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но её можно шить на заказ.

Кроме того, самозанятым нельзя перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и продаже полезных ископаемых, а также нанимать сотрудников. При этом нет запрета на заключение договора между самозанятыми, однако следует понимать, что такие отношения налоговая может расценить как трудовые.

Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором происходит регистрация самозанятого, а также фиксируются доходы и формируются электронные чеки.

Со своих доходов самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца. При этом налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налогов на основании полученных чеков.

Поскольку процесс учёта доходов полностью автоматизирован, плательщикам НПД не нужно сдавать отчётность самозанятых в налоговую. Достаточно лишь своевременно передавать сведения о совершённых сделках с помощью приложения.

Кроме того, самозанятым не нужно страховые взносы в ПФР и ФОМС. В связи с тем, что чеки формируются и передаются в налоговый орган через приложение «Мой налог», онлайн-касса плательщикам НПД тоже не нужна.

Кто такой самозанятый с точки зрения закона

Если мы зададимся вопросом о том, что значит «самозанятый», то в первую очередь обратим внимание на положения закона как первоисточника всех толкований. Все необходимые разъяснения нам дает Федеральный закон № 422-ФЗ.

По закону самозанятый – это физическое лицо, вставшее в качестве самозанятого на учет в налоговую службу и ведущее деятельность в соответствии с законом о применении специального налогового режима – налога на профессиональный доход.

Самозанятыми могут стать индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный режим налогообложения с других режимов (УСН, ОСНО, патент и т.д.).

Важно: при переходе в самозанятость они перестают быть ИП. Нельзя быть ИП и самозанятым одновременно.

Чтобы окончательно понять, кто такой самозанятый, давайте остановимся подробнее на ключевых моментах.

Итак, во-первых, самозанятый – это физическое лицо, гражданин России либо ЕАЭС (Евразийского экономического союза), но проживающий на территории РФ. Остальные страны в данном законе не указаны, следовательно, их граждане не могут регистрироваться как самозанятые.

Во-вторых, минимальный возраст самозанятых по общим правилам – 16 лет, однако в некоторых случаях планка опускается до 14 лет. Для регистрации подростка в качестве самозанятого потребуется письменное разрешение родителей. Либо решение суда о признании гражданина полностью дееспособным (решение об эмансипации).

Максимальный возраст для самозанятых не ограничивается. Пожилой человек, например, получающий пенсию, вполне может подрабатывать самозанятым.

Кто входит в эту категорию

Чтобы понять кто такие самозанятые, нужно сопоставить несколько критериев.

• Трудоустройство. . Он не должен иметь работников, не должен быть работником сам. Если человек неофициально трудоустроен, это никак не может влиять на статус. Однако сам факт «теневых» трудовых отношений при определенных обстоятельствах может иметь свои негативные последствия.
• В тоже человек может быть трудоустроен, одновременно занимаясь своим делом, если эти занятия не пересекающиеся.
• Налогообложение. Работающие на себя сами платят налог. Никаких налоговых агентов для них не предусмотрено. Никто за них бюджетную повинность не несет.
• Государственная регистрация в качестве ИП. Регистрационных действий проходить не нужно, не требуется получения ОГРН и т.п.
• Наличие кассы. . Расчеты с клиентами производятся либо по банковской карте, либо по бумажным распискам. Также возможно использовать ресурс «Мой налог».
• Отчетность. Если гражданин платит НДФЛ, то сдается декларация 3-НДФЛ. Если уплачивается налог на проф.доход, то существует небольшая отчетность в сервере «Мой налог», там только данные о сделках передаются, всё остальное формирует налоговая инспекция.
• Бухгалтерский учет. Не предусмотрен.

Разновидности самозанятых

Ситуация с самозанятыми гражданами и видами деятельности, которые они осуществляют, как запутанный клубок. Нет четкой определенности в законодательстве, отношения между гражданами и государством в этой области только начинают выстраиваться. Из-за такой неоднозначности вопроса возникли разновидности этой категории граждан.

• Освобожденные от налогов. Индивидуально занятый гражданин может подать уведомление в ИФНС об оказании услуг для домашних целей. Такого человека регистрируют, освобождая на законных основаниях от НДФЛ. А также от обязанности получать статус ИП. Такой патент действует до 31.12.2019 года. Возможно, срок действия указанной льготы продлят.
• Уплачивающие налог на профессиональный доход. Эти самотрудящиеся являются плательщиками особого налогового режима (4 или 6 процентов от дохода). Они регистрируются через сервер «Мой налог», там сдают отчетность. И если доход не будет более 2,4 млн. руб. в год, то они могут пользоваться статусом особого налогоплательщика. Как упоминалось, этой возможностью могут воспользоваться жители только 23 субъектов РФ. Скорого эксперимент будет доступный населению других областей/краев/республик.
• Теневые. Те, кто имеют самостоятельный доход, но не оформляют ИП, не платят НДФЛ. То есть получают нелегальный доход.

Похожие записи:

• Что нужно для получения охотничьего билета в первый раз в 2023 году
• Как должны располагаться выходные двери из зданий расположенных в междупутье
• Как поменять паспорт РФ в 45 лет