Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. можно не платить за некоторые периоды. Полный их перечень содержится в ч. 7 ст. 430 Налогового кодекса России и ч. 1 ст. 12 Федерального закона “О страховых пенсиях”. Так, к таким периодам относится проживание в иной стране с супругом-дипломатом во время его работы; уход ИП-родителя за ребенком в возрасте до 1,5 лет и др.
Обычно индивидуальные предприниматели предпочитают закрывать задолженность перед фондами после снятия с учета. Ведь в какой именно день инспектор ФНС внесет в ЕГРИП запись об исключении ИП, неизвестно. А фиксированные взносы начисляются за каждый день, который бизнесмен пробыл в статусе ИП. И если оплатить взносы раньше, чем дело закроют, придется потом производить доплату. Поэтому перед предпринимателями встает логичный вопрос: “Закрыл ИП — как оплатить страховые взносы правильно?”
Рекомендуем не спешить, и оплатить фиксированные взносы за себя после того, как деятельность будет прекращена, — закон дает на это 15 дней с даты удаления ИП из госреестра. Не переживайте насчет того, закроют ли ИП с долгами перед фондами, — закроют. Однако долг останется и перейдет на физ.лицо, бывшее бизнесменом. Если в установленные 15 дней для оплаты взносов вы не уложитесь, на сумму долга будут начисляться пени.
Если у бизнесмена нет оснований вообще не платить взносы, но и возможности провести выплаты в срок тоже нет, можно попросить у налоговой отсрочки или рассрочки платежей. Но просто так на эту щадящую меру рассчитывать не стоит. Для предоставления отсрочки или рассрочки заявителю должно присутствовать одно из обстоятельств, указанных в ст. 64 Налогового кодекса РФ, которое при этом придется документально подтвердить. Например, одна из допустимых ситуаций: производство или продажа товаров сезонного характера.
Шаг 6. Проверьте собранные документы
Итоговый комплект документов должен включать в себя:
-
Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
-
Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.
Какие бывают страховые взносы у ИП
Выплаты в страховые фонды – обязательные отчисления в счет будущей пенсии, на медицинское страхование в случае болезни предпринимателя или наемного персонала и др.
Оплата взносов производится напрямую в налоговую службу. Налоговики регулируют сбор и дальнейшее распределение средств между фондами.
Выделим ряд случаев, когда руководитель бизнеса освобождается от отчисления фиксированных взносов:
- Обязательная служба в российской армии.
- Прекращение предпринимательской деятельности на время декретного отпуска.
- Присмотр за инвалидом (I группа) или очень престарелым человеком.
- Предприниматели-супруги военнослужащих или дипломатов, вынужденные проживать в военных гарнизонах и за пределами страны, где нет возможности вести выбранный бизнес.
Какие взносы должны платить ИП в 2021 году
Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками личных страховых взносов с момента регистрации в этом качестве.
Перечислять взносы «за себя» нужно, в том числе при следующих обстоятельствах:
- если человек только числится ИП, но фактически деятельность не ведет. Исключение составляют периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации (п. 7 ст. 430 НК РФ);
- если предпринимательская деятельность не приносит доход (письмо Минфина от 21.09.17 № 03-15-05/61112);
- если ИП осуществляет деятельность с привлечением третьих лиц;
- если человек не только занимается бизнесом в статусе ИП, но и работает по трудовому договору (письмо Минфина от 08.10.18 № 03-15-05/72147).
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2021 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2021 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Сервисы для расчета суммы
На самом деле, чтобы посчитать размер СВ предпринимателя, который был не полный год зарегистрирован, не можно не брать в руки калькулятор и вычислять формулы. У налоговой инспекции на такой случай есть прекрасный сервис — Расчет взносов. Все, что нужно знать для ИП — это дата начала деятельности и дата окончания. Вводим даты и система посчитает сумму взносов. Единственное исключение — это то, что она не учитывает сумму взносов с превышения доходов суммы в триста тысяч. Но данная часть СВ не зависит от того когда ИП начал и закончил деятельность. Она вычисляется как 1% от разницы суммы доходов и 300тысяч. Важно отметить, что помимо подсчета суммы сервис налоговой предоставляет сведения о кодах бюджетной классификации, по которым нужно платить СВ.
При перечислении взносов необходимо в платежной ведомости указать правильный код строки, по которой предстоит заплатить взносы. Предусмотрены различные КБК по отдельным позициям отчислений. Также коды различаются для текущих выплат, погашения штрафов и начисленных пеней.
КБК периодически обновляют, поэтому важно следить за внесенными изменениями, чтобы платежи ушли по правильным реквизитам. Информацию о назначенных кодах, по которым должны быть оплачены необходимые сборы, можно получить на сайте ИФНС.
Если указать неверный КБК, сумма пойдет не по назначению, поэтому придется отменять проведенную операцию и переадресовать средства, что потребует определенного времени и может привести к опозданию с назначенными сроками.
В целом, сняться с учета несложно. Но нужно учитывать, что налоговые обязательства и другие долги переходят на бывшего предпринимателя как на физическое лицо, так как он несет ответственность всем своим имуществом.
Госпошлина 160 руб.
Оказывают услугу не все центры
ФНС, МФЦ через представителя
Заявление заверяют у нотариуса.
Пошлина – 160 руб.
Доверенность на представителя
Заявление, нотариально заверенное
Госпошлина – 160 руб.
Ценным письмом с описью
DHL Express и Pony Express
Только для Москвы
Процедура, независимо от вида деятельности, схожа. Исключение – ИП, которые работают без онлайн-кассы и сотрудников. Они могут пропустить первые пункты инструкции.
Подать отчеты по персоналу.
Снять с учета ККТ
ФНС в беззаявительном порядке.
Зарегистрировать прекращение деятельности
Уплатить пошлину 160 руб. (не всегда).
Взять справку в ПФР.
Подать документы в ФНС (онлайн, лично, почтой, через представителя).
Проверить статус в ЕГРИП.
Уплатить страховые взносы в фонды
Обязательные за себя.
Сдать зарывающие отчеты в ФНС
Подать декларации (не для всех видов налогообложения).
Закрыть расчетный счет
Рассмотрим каждый этап подробно.
Уважаемый предприниматель!
Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, однако в течение более года Вами не предоставлялись налоговые декларации, либо не предоставлялись вовсе, налоговый орган ежегодно самостоятельно производит исчисления по фиксированным страховым взносам в ПФ РФ и ФОМС РФ. Индивидуальный предприниматель обязательно должен уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)»; на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)» (пп.2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст.430 НК РФ). Соответственно ежегодно происходит рост задолженности по страховым взносам. За 2019 год в соответствии со статьей 430 НК РФ фиксированные взносы за себя составят:
— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 29354 рублей;
— страховые взносы на обязательное медицинское страхование – 6884 рублей;
Действующим законом о государственной регистрации не предусмотрено исключения из ЕГРИП без заявления налогоплательщика, исключение возможно только по заявлению налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель, желающий прекратить свою деятельность, должен составить заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме N Р26001 . С 1 января 2019 года государственную пошлину при закрытии ИП либо внесение изменений в учредительные документы можно не платить.
Такая льгота доступна тем, кто подает документы в регистрирующий орган в электронном виде: через сайт ФНС России www . nalog . ru или Единый портал государственных и муниципальных услуг. Госпошлина не уплачивается также при подаче документов для государственной регистрации через МФЦ или нотариуса.
Для решения возникающих вопросов налогоплательщикам необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета. Адрес Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Кемеровской области — город Белово, переулок Бородина 28 А.
В какие сроки оплачивать взносы
Если субъект прекращает ведение деятельности в середине календарного года, то на дату оплаты влияет дата внесения информации о ликвидации ИП. Срок уплаты – 15 календарных дней с момента наступления данного события.
Например, в рассматриваемом случае дата внесения информации в реестр – 15 мая. Следовательно, оплатить взносы нужно до 30 мая 2021 года. Но это выходной. Поэтому руководствуемся правилами переноса на первый рабочий день. Таким образом, взносы уплатить нужно до 31 мая 2021 года.
Если же предприниматель прекращает свою деятельность по итогу календарного года, то сроки уплаты взносов автоматически меняются. На основании Налогового Кодекса необходимо успеть до 30 апреля следующего года. Например, при закрытии ИП по итогу 2021 года, нужно уплатить взносы до 30 апреля 2022 года.
Закрыть ИП и не платить
Нет, не спишут. Мало того, если Вы их не погасите, то Вам еще дополнительно начислят штрафы и пени. Дело в том, что сейчас дают «закрыть» ИП даже если есть задолженность. Но про долги никто не забудет, а Вас будут заваливать официальными письмами с требованиями их погасить.
Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев. Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Уплата страховых взносов плательщиками, прекратившими осуществлять деятельность как индивидуальные предприниматели, осуществляется не позднее чем 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.
Основные ошибки при закрытии ИП
Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:
- Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
- Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
- Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.
Какие бывают страховые взносы у ИП
Выплаты в страховые фонды – обязательные отчисления в счет будущей пенсии, на медицинское страхование в случае болезни предпринимателя или наемного персонала и др.
Оплата взносов производится напрямую в налоговую службу. Налоговики регулируют сбор и дальнейшее распределение средств между фондами.
Выделим ряд случаев, когда руководитель бизнеса освобождается от отчисления фиксированных взносов:
- Обязательная служба в российской армии.
- Прекращение предпринимательской деятельности на время декретного отпуска.
- Присмотр за инвалидом (I группа) или очень престарелым человеком.
- Предприниматели-супруги военнослужащих или дипломатов, вынужденные проживать в военных гарнизонах и за пределами страны, где нет возможности вести выбранный бизнес.
В этом году оплата страховых пенсионных отчислений для ИП без наемного персонала осуществляется на КБК:
- 18210202140061110160 – текущий платеж;
- 18210202140062110160 – пени;
- 18210202140063010160 – штрафы.
Предприниматели с наемным персоналом используют коды:
- 18210202010061010160 – текущий платеж ;
- 18210202010062110160 – пени;
- 18210202010063010160 – штрафы.
КБК для уплаты взносов в фонд медицинского страхования «за себя»:
- 18210202103081013160 – текущий платеж ;
- 18210202103082013160 – пени;
- 18210202103083013160 – штрафы.
Коды для работодателей:
- 18210202101081013160 – текущий платеж ;
- 18210202101082013160 – пени;
- 18210202101083013160 – штрафы.
В фонд социального страхования предприниматель платит только за наемных работников. Страхование на случай травматизма оплачивается на КБК:
- 39310202050071000160 – текущий платеж;
- 39310202050072100160 – пени;
- 39310202050073000160 – штрафы.